皇姑区关于交通运输业代开发票业务的公告
一 代开地点
纳税人到对应的国家税务局办理
经济技术开发区铁西区纳税人到铁西区国家税务局办理
金融商贸开发区到沈河区国税局办理2014年8月1日起地方税务局负责征收的交通运输业纳税人的地方税种继续由国家税务局代办。
国家税务局征收税款时打印一份国税完税凭证，税种包括增值税 附加税 印花税 企业所得税。国税电话 86433936 86433938
此通知8月1号起开始实施
皇姑国税发票业务的变动
1、 票种核定
直接去9号窗口填写票种核定表
一般纳税人专用发票、普通发票50组以下万元版可以不用审批
小规模纳税人剪口发票万元以下版一本不用审批
个体起征点以下 千元版不需要审批
2 发票验旧
增值税普通发票货运发票也可以向专用发票一样自动验旧 购买方票的时间也是在税期以后受理
营改增的发票按月生成验旧传递单 打印出来后加盖公章或财务章 带上作废发票的全联 和红字发票去验旧即可
机打发票取消三个月必须验旧机制 验旧密码升级为8位数且至少有一位为字母
剪口发票三个月内验旧只验旧已开具的部分 未开具的仍可以正常开具。
3、 红字发票开具
一 购货方要求开具红字发票需要专用发票申请单，蓝字发票复印件，购方申请，认证结果通知单，购方情况说明。
二、销货方开具红字需要专用发票申请单，蓝字发票复印件，情况说明，（如果因为购货方拒收发票导致的需要开具红字则需要购货方出具情况说明）
（自己总结 难免有错误 详询12366 以及窗口86433936）
财税[2014]57号 财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知
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财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：
为进一步规范税制、公平税负，经国务院批准，决定简并和统一增值税征收率，将6%和4%的增值税征收率统一调整为3%。现将有关事项通知如下：
四、本通知自2014年7月1日起执行。
增值税“税率”与“征收率”小贴士——
增值税的计征方式目前主要有两类：增值税的税率，适用于一般纳税人，目前有17%、13%、11%和6%共四档税率；增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。小规模纳税人统一按3%的征收率计征；对一些特定的一般纳税人，则适用6%、5%、4%、3%四档征收率。
具体来说，征收率为6%的项目包括自来水、小型水力发电单位生产的电力、部分建材产品和生物制品；征收率为5%的项目为中外合作开采的原油、天然气；征收率为4%的项目包括寄售、典当和拍卖商品、销售旧货；征收率为3%的项目为公共交通运输等营改增个别应税服务。
简并增值税征收率政策对比实务表 <小陈税务>
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事项
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一般纳税人销售自己使用过固定资产（符合简易计税方法条件的）
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按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。计算：含税卖价/(1+3%)*2%
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按简易办法依4%征收率减半征收增值税
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纳税人销售旧货
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县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力
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依照3%征收率
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依照6%征收率
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建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
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以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。
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用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品
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自来水
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商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)
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寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)
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依照3%征收率
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依照4%征收率
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典当业销售死当物品
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经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品
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简并增值税征收率前后政策对比表<徐贺>
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为进一步规范税制、公平税负，经国务院批准，决定简并和统一增值税征收率，将6%和4%的增值税征收率统一调整为3%。
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二、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：
(一)纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：
1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。
(二)纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。
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2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；
2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税
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(三)一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：
1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。
2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。
4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
5.自来水。
6.商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。
一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。
三、对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。
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(四)一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税：
1.寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)；
2.典当业销售死当物品；
3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。
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四、本通知自2014年7月1日起执行。
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简并增值税征收率 减轻特定一般纳税人负担
2014年06月19日 国家税务总局办公厅
据税务总局货物和劳务税司有关负责人介绍，我国现行增值税制度规定，增值税小规模纳税人和增值税特定一般纳税人销售货物或者提供劳务时，采用简易计税办法，按照销售额和征收率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税额。其中，小规模纳税人的征收率经过几次调整已经统一为3%，而适用于简易计税办法的增值税特定一般纳税人6%、5%、4%、3%等四档征收率并存。
该负责人解释，通常情况下，一般纳税人应该按照一般计税方法计算缴纳增值税，即根据销售额和税率计算销项税额，抵扣当期进项税额后的余额为应纳税额。但一些特定的一般纳税人，如生产销售小水电、沙土石料、自来水、寄售商店代销寄售物品、典当业销售死当物品、旧货等等，由于行业特点，可抵扣的进项额很少，采用一般计税方法缴纳增值税税负过高，有为效降低其税收负担，经国务院批准，允许其采用简易计税方法缴纳增值税。
该负责人表示，纳税人因产品不同或者类型差异而适用不同征收率，导致税制复杂，增加了纳税遵从成本和税收征管成本。为规范税制，公平税负，营造良好发展环境，按照2014年6月11日国务院常务会议决定，财政部、税务总局发出通知，从7月1日起，除中外合作开采油气外，自来水、小型水利发电等特定一般纳税人适用的6%、4%、3%增值税征收率合并为一档，统一按现行简易计税办法，执行3%的征收率，持续减轻纳税人的税收负担。
具体规定是：县级及县级以下小型水利发电单位生产的电力，建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料，以自己采掘的沙、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰，用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品，自来水，商品混凝土，征收率由6%降为3%；寄售商店代销寄售物品、典当业销售死当物品，征收率由4%降为3%；旧货以及特定固定资产，由按4%征收率减半征税改为按3%征收率减按2%征收；营改增试点纳税人提供的公共交通运输等试点服务的，保持3%征收率不变。
该负责人表示，在我国经济增长面临下行压力的情况下，统一和简并增值税征收率，是国务院综合施策，精准发力，实施“微剌激”宏观调控的重要举措，体现了结构性减税政策的连续性和稳定性，将有效减轻纳税人的税收负担，增强经济运行活力，调整优化经济结构，推动中小企业发展，保障和改善民生，促进社会和谐稳定。
适用简易计税办法项目明细表
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序号
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适用简易计税办法的项目
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原征收率
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现增收率
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1
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县级及县级以下小型水利发电单位生产的电力
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6%
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3%
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2
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建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料
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6%
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3%
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3
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以自己采掘的沙、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰
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6%
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3%
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4
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用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品
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6%
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3%
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5
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自来水
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6%
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3%
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6
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商品混凝土
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6%
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3%
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7
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寄售商店代销寄售物品
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4%
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3%
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8
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典当业销售死当物品
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4%
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3%
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9
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营改增试点纳税人提供的公共交通运输等试点服务
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3%
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3%
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10
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旧货，以及特定固定资产
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4%减半
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3%征收率减按2%征收
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简并增值税征收率政策后各相关项目征收率、征收方式及税负变化<胡说财税>
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一般纳税人简易征收
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税负变化
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县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位
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财税〔2009〕9号文件第二条第（三）项和第三条
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征收率6%
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征收率3%
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-48.5437%
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建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
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以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）
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用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品
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自来水
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商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）
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寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）
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财税〔2009〕9号文件第二条第（四）项
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征收率4%
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征收率3%
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-24.2718%
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典当业销售死当物品
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经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品
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一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产
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税总公告2012年第1号
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1号公告明确按照征收率4%减半征收，57号文并未明确
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纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产
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增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产
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财税〔2008〕170号第四条第（二）项和第（三）项
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征收率4% 减半征收
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征收率3% 减按2%征收
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0.9709%
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2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产
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2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产
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试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务（包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车），可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税
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财税[2013]106号文
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征收率3%
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征收率3%
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0.0000%
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试点纳税人中的一般纳税人，以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。
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被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配）服务，以及在境内转让动漫版权（包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权），自试点开始实施之日至2012年12月31日，可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税
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国家税务总局公告2014年第33号 国家税务总局关于成品油经销企业开具的增值税发票纳入防伪税控系统汉字防伪版管理的公告
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国家税务总局关于成品油经销企业开具的增值税发票纳入防伪税控系统汉字防伪版管理的公告
国家税务总局公告2014年第33号 2014-06-06
为加强成品油行业的税收管理，税务总局研究决定，将从事成品油批发和零售的经销企业（以下简称成品油经销企业）开具的增值税发票纳入防伪税控系统汉字防伪版管理。现将有关事项公告如下：
一、自2014年8月1日起，成品油经销企业应通过增值税防伪税控系统汉字防伪版开具增值税专用发票和增值税普通发票。
二、推行范围：成品油经销企业?
三、开具增值税发票的有关要求?
（一）成品油经销企业销售成品油开具增值税专用发票，应通过系统中“专用发票填开”模块开具，“单位”栏必须为吨，“数量”栏必须填写且不能为0；开具增值税普通发票，应通过“普通发票填开”模块开具。?
（二）上述增值税专用发票不得汇总开具，每张发票的“货物和应税劳务名称”栏最多填列7行。?
四、成品油经销企业应于2014年8月1日前，到主管税务机关办理防伪税控系统专用设备的变更发行。企业端防伪税控开票系统升级工作由各地防伪税控系统技术维护服务单位承担。?
五、使用非AI3型金税卡的企业，需要配备报税盘；使用AI3型金税卡的企业，如使用网上抄报税的不需配备报税盘，未使用网上抄报税的需配备报税盘。?
对于未使用网上抄报税的企业，到办税服务大厅进行报税时需要同时携带IC卡和报税盘。?
六、通过增值税防伪税控系统汉字防伪版开具的增值税发票的密文均为二维码形式，为保证二维码密文能正常打印，须使用24针针式票据打印机。?
本公告自2014年8月1日起施行。?
特此公告。
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财政部 国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知
财税[2014]43号 2014.4.29
增值电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。
三、提供基础电信服务，税率为11%。提供增值电信服务，税率为6%。
四、纳税人提供电信业服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信业服务的，应将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算，按各自适用的税率计算缴纳增值税。
五、中国移动通信集团公司、中国联合网络通信集团有限公司、中国电信集团公司及其成员单位通过手机短信公益特服号为公益性机构（名单见附件）接受捐款服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额。
六、境内单位和个人向中华人民共和国境外单位提供电信业服务，免征增值税。
七、以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税。
八、在2015年12月31日以前，境内单位中的一般纳税人通过卫星提供的语音通话服务、电子数据和信息的传输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
附件：
手机短信公益特服号及公益性机构名单
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单位名称
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公益机构名称
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特服号码
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中国移动通信集团公司
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中国红十字会
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10699993
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中国联合网络通信有限公司
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中国红十字会
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10699993
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中国移动通信集团公司
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中华环境保护基金会
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10660888
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中国移动通信集团公司
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中国儿童少年基金会
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10699958
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中国移动通信集团公司
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中华健康快车基金会
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10699995
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中国移动通信集团公司
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中国绿化基金会
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10699969
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中国联合网络通信有限公司
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中国绿化基金会
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10699969
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中国电信股份有限公司
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中国绿化基金会
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10699969
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中国移动通信集团公司
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中国社会工作协会
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10699919
|
|
中国联合网络通信有限公司
|
中国社会工作协会
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10699919
|
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中国电信股份有限公司
|
中国社会工作协会
|
10699919
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中国移动通信集团公司
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中国青少年发展基金会
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10699966
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中国移动通信集团公司
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中国扶贫基金会
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10699999
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中国联合网络通信有限公司
|
中国扶贫基金会
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10699999
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中国移动通信集团公司
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中国华侨公益基金会
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10699996
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中国联合网络通信有限公司
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中国华侨公益基金会
|
10699996
|
|
中国电信股份有限公司
|
中国华侨公益基金会
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10699996
|
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中国移动通信集团公司
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中国妇女发展基金会
|
10699988
|
|
中国移动通信集团公司
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中国红十字基金会
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10699990
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中国联合网络通信有限公司
|
中国红十字基金会
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10699990
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中国电信股份有限公司
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中国红十字基金会
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10699990
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中国移动通信集团公司
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中国宋庆龄基金会
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10699998
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中国联合网络通信有限公司
|
中国宋庆龄基金会
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10699998
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中国电信股份有限公司
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中国宋庆龄基金会
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10699998
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财税[2014]43号 财政部 国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知(2)
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电信业“营改增”八大亮点 <王骏>
2、电信业服务包括基础电信服务和增值电信服务。
电信业服务纳入财税[2013]106号文件规定的应税服务范围。电信服务范围注释为：
电信业，是指利用有线、无线的电磁系统或者光电系统等各种通信网络资源，提供语音通话服务，传送、发射、接收或者应用图像、短信等电子数据和信息的业务活动。包括基础电信服务和增值电信服务。
基础电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。
增值电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。
3、两档税率：11%和6%并行。
提供基础电信服务，税率为11%。提供增值电信服务，税率为6%。
4、买一赠一等需要分别核算。
纳税人提供电信业服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信业服务的，应将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算，按各自适用的税率计算缴纳增值税。
5、特服号可以继续差额征税。
中国移动通信集团公司、中国联合网络通信集团有限公司、中国电信集团公司及其成员单位通过手机短信公益特服号为公益性机构（名单见附件）接受捐款服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额。
6、走出去提供服务免税。
境内单位和个人向中华人民共和国境外单位提供电信业服务，免征增值税。
7、积分兑换不征收增值税。
以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税。
8、部分卫星通信服务可以简易计税。
在2015年12月31日以前，境内单位中的一般纳税人通过卫星提供的语音通话服务、电子数据和信息的传输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
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皇姑区关于交通运输业代开发票业务的公告
一 代开地点
纳税人到对应的国家税务局办理
经济技术开发区铁西区纳税人到铁西区国家税务局办理
金融商贸开发区到沈河区国税局办理2014年8月1日起地方税务局负责征收的交通运输业纳税人的地方税种继续由国家税务局代办。
国家税务局征收税款时打印一份国税完税凭证，税种包括增值税 附加税 印花税 企业所得税。国税电话 86433936 86433938
此通知8月1号起开始实施
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