今天例会的主要内容是小微企业企业所得税缴纳的通知 会议强调了符合条件的小型微利企业查账征收和核定征收享受企业所得税减免的相关政策及文件内容以及填报方法，填写月度预缴申报表时符合条件的小微企业需要在减免性质一栏填写代码年度应纳税所得额在10万元以上30万元以下（不含10万、30万）减免性质代码为0303001 小于等于10万元的代码为0303002 核定征收的企业 年度应纳税所得额在10万元以上30万元以下的减免性质代码为0303003 小于等于10万元的代码为0303004 定额征收的企业减免性质代码为0303005 具体填报方法见下面三个公告 如有不明事项请咨询皇姑区地方税务局
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财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知
财税[2014]34号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
为了进一步支持小型微利企业发展，经国务院批准，现就小型微利企业所得税政策通知如下：
一、自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
二、本通知所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及相关税收政策规定的小型微利企业。
请遵照执行。
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国家税务总局
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关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告
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国家税务总局公告2014年第23号
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为落实国务院扶持小型微利企业发展的税收优惠政策，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2014〕34号）规定，经商财政部同意，现就落实小型微利企业所得税优惠政策有关问题公告如下：?
一、符合规定条件的小型微利企业（包括采取查账征收和核定征收方式的企业），均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。?
小型微利企业所得税优惠政策，包括企业所得税减按20%征收（以下简称减低税率政策），以及财税〔2014〕34号文件规定的优惠政策（以下简称减半征税政策）。?
二、符合规定条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，可以按照规定自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无需税务机关审核批准，但在报送年度企业所得税纳税申报表时，应同时将企业从业人员、资产总额情况报税务机关备案。
三、小型微利企业预缴企业所得税时，按以下规定执行：?
（一）查账征收的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的，本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策；超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策；本年度采取按上年度应纳税所得额的季度（或月份）平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业优惠政策。?
（二）定率征税的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过10万元的，可以享受优惠政策；超过10万元的，不享受其中的减半征税政策。?
定额征税的小型微利企业，由当地主管税务机关相应调整定额后，按照原办法征收。?
（三）本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过10万元的，可以享受优惠政策；超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策。
四、小型微利企业符合享受优惠政策条件，但预缴时未享受的，在年度汇算清缴时统一计算享受。?
小型微利企业在预缴时享受了优惠政策，但年度汇算清缴时超过规定标准的，应按规定补缴税款。?
五、本公告所称的小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定的企业。其中，从业人员和资产总额，按照《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）第七条的规定执行。?
六、小型微利企业2014年及以后年度申报纳税适用本公告，以前规定与本公告不一致的，按本公告规定执行。本公告发布之日起，财税〔2009〕69号文件第八条废止。?
本公告实施后，未享受减半征税政策的小型微利企业多预缴的企业所得税，可以在以后季（月）度应预缴的税款中抵减。?
特此公告。
国家税务总局
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辽宁省地方税务局关于企业所得税月（季）度预缴纳税申报表等报表有关问题的公告
辽宁省地方税务局公告2014年第9号 2014-07-28
一、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》适用于实行查账征收企业所得税的居民企业；《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014年版）》适用于实行核定征收企业所得税的居民企业。
二、跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》进行年度企业所得税汇算清缴申报。
三、符合条件的小型微利企业纳税申报时，按以下减免性质代码填报综合申报表。其中，实行查账征收方式征收的居民企业在月（季）度预缴企业所得税申报时，年应纳税所得额在30万元以下10万元以上的，减免性质代码为0303001；年应纳税所得额在10万元（含10万元）以下的，减免性质代码为0303002.实行核定定率征收方式的居民企业在月（季）度和年度企业所得税申报时，年应纳税所得额在30万元以下10万元以上的，减免性质代码为0303003；年应纳税所得额在10万元（含10万元）以下的，减免性质代码为0303004；实行核定定额征收方式的居民企业在月（季）度和年度企业所得税申报时，减免性质代码为0303005。
四、本公告自发布之日起施行。
特此公告。
附件下载: rar 文件
1.中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）
2.《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》填报说明
3.中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014年版）
4.《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014年版）》填报说明?
5.中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2014年版）
6.《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2014年版）》填报说明
7.辽宁省地方税务局关于企业所得税月（季）度预缴纳税申报表等报表有关问题公告的政策解读
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