一、 所得税年度报表填报注意事项
所得税年报报表顺序
1、财务报表年报
正式申报后提示“申报成功”即可，不显示☆，可以多次修改重新申报。
2、企业所得税年度报表
3、关联企业报表（A类企业必须填报，B类企业不需要填报），必须在年报提交后才可以申报。
年报申报失败常见问题
1、系统提示标间逻辑错误：按照提示，正确填报。主表数据不能全部自动带出，自行填写。
2、系统提示“CTAIS 2.0错误”，或“表间校验成功，受理平台失败”，需认真检查基础信息表是否填报正确，而且，与本企业申报无关的附表不可进行空保存。
3、基础信息表改正后如果仍然不能保存，将基础信息表删掉后，重新填写。
4、年度申报表可在外网自行撤销。
基础信息表填写注意事项
1、无法输入文字
另开文档、复制、粘贴
2、107，从事非限制非禁止“是”
3、301 302 填写不完整，除有下拉菜单选项，投资金额、投资比例外，均填“无”（302投资者名称、识别号、注册地），投资比例填小树，如0.8.
4、其他信息按照企业实际情况填写。
主表A100000填报注意事项
废除国税局【2010】148号
2014报表中年度内国税所得和减免税项目所得可以盈亏互补
减免税项目盈利先弥补本年度应税项目亏损，再享受所得减免
应税项目盈利，先弥补本年度减免税项目亏损，再弥补以前年度结转至本年的亏损额
减免税项目亏损则本年所得减免额为0.
本年应税项目和减免税项目盈亏相抵后亏损的，可结转下年，用以后年度盈利去弥补
固定资产加速折旧A105081
符合《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（公告2014年第64号）的项目。
一、六大行业，允许60%折旧年限加速折旧
二、 2014年1月1日后购进专门用于研发活动的仪器、设备。100万以上，60%折旧年限。100万以下，一次性扣除。（国税发【2008】116号、《科学技术部财政部国家税务总局关于印发（高新技术企业认定管理工作指导）的通知》、国税发【2008】116号、财税【2013】70号）
六大行业中的小型微利企业研发和生产经营公用的仪器、设备，可以执行第一、二款的规定。
三、单位价值不超过5000元
注意：
涉及到固定资产加速折旧的企业，在季度报表时，累计折旧应填从一月累积到填报当月的金额，如二季度，1月到6月
小微企业减免A107040
如果符合小型微利，此表第一行不能填写，需检查基础信息表中资产总额和从业人数是否填写正确，注意资产总额的单位为万元。
关联企业填报注意事项
如无关联企业，主表全部填否
关联关系表(一)将第一行国籍中选择中国
二、小微企业优惠政策
扩大小微企业减半征收范围
财税【2015】34号，2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，无论查账征收还是核定征收均可享受此优惠政策。
小微企业：工业3000万，其他1000万，工业100人，其他80人，年应纳税所得额不超过30万。
请可以进行网上申报的纳税人务必自行网上申报，如有错误可自行撤销重新填报，在点击正式申报前请反复检查校验。
办税服务厅目前没有2014版年报纸质报表，仅有电子版。
咨询电话：86433938 |
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